Box 3 Calculator 2026

In het kort

Hoe berekenen we dit?

1. 1

   Schuldendrempel toepassen

   Aftrekbare schulden = max(0, Schulden − € 3.800 × personen)

   Niet alle schulden verlagen de grondslag. Er geldt een drempelbedrag van € 3.800 per belastingplichtige (dus € 7.600 voor fiscale partners). Schulden onder dit drempelbedrag tellen niet mee.

   Wettelijke basis: art. 5.3 lid 2 Wet IB 2001 · Belastingdienst: aftrekbare schulden Box 3
2. 2

   Groene vrijstelling toepassen

   Groene cap = € 26.715 × personen
   Vrijgesteld beleggen = min(Groene beleggingen, Groene cap)
   Resterende cap = max(0, Groene cap − Vrijgesteld beleggen)
   Vrijgesteld sparen = min(Groene spaartegoeden, Resterende cap)
   Groene vrijstelling = Vrijgesteld beleggen + Vrijgesteld sparen

   Groene beleggingen (erkende groenfondsen) worden eerst vrijgesteld tot het maximum. Het ongebruikte deel van de vrijstelling schuift door naar groene spaartegoeden. Vrijgestelde bedragen tellen niet mee in de rendementsgrondslag.

   Wettelijke basis: art. 5.13 Wet IB 2001 · Belastingdienst: groene beleggingen
3. 3

   Rendementsgrondslag berekenen

   Belastbare banktegoeden = Banktegoeden + belastbaar deel groene spaartegoeden
   Belastbare overige bez. = Overige bezittingen + belastbaar deel groene beleggingen
   Rendementsgrondslag = Belastbare banktegoeden + Belastbare overige bez. − Aftrekbare schulden

   De rendementsgrondslag is de basis voor het fictieve rendement. Vrijgestelde groene bezittingen worden niet meegeteld; niet-vrijgesteld surplus boven de groene cap wordt wél meegenomen in de juiste categorie.

   Wettelijke basis: art. 5.2 Wet IB 2001 · Belastingdienst: berekening Box 3-inkomen 2026
4. 4

   Heffingsvrij vermogen aftrekken → grondslag sparen & beleggen

   Grondslag S&B = max(0, Rendementsgrondslag − € 59.357 × personen)

   Het heffingsvrij vermogen (HFV) vermindert de belastbare grondslag. Fiscale partners delen het gecombineerde HFV van € 118.714. Als de rendementsgrondslag lager is dan het HFV, is er geen Box 3-belasting.

   Wettelijke basis: art. 5.5 Wet IB 2001 · Belastingdienst: heffingsvrij vermogen Box 3
5. 5

   Fictief rendement per categorie berekenen

   Bankrendement = Belastbare banktegoeden × 1,28%
   Overig rendement = Belastbare overige bez. × 6,00%
   Schuldenrendement = Aftrekbare schulden × 2,70%
   Totaal fictief rendement = Bankrendement + Overig rendement − Schuldenrendement

   De overheid kent aan elk vermogenstype een forfaitair rendement toe, ongeacht het werkelijke rendement. Het verschil tussen de categorieën (1,28% vs. 6,00%) leidt ertoe dat beleggingen en vastgoed zwaarder belast worden dan spaargeld.

   Wettelijke basis: art. 5.2 Wet IB 2001 · Belastingdienst: forfaitaire rendementen 2026
6. 6

   Basisratio — correctie voor heffingsvrij vermogen

   Basisratio = Grondslag S&B / Rendementsgrondslag
   Box 3-inkomen = Totaal fictief rendement × Basisratio

   De basisratio is een evenredigheidsbreuk. Als slechts 80% van de rendementsgrondslag boven het HFV uitkomt, dan telt ook slechts 80% van het fictieve rendement als Box 3-inkomen. Dit voorkomt dat het HFV-voordeel verloren gaat door de berekeningssystematiek.

   Wettelijke basis: art. 5.2 jo. 5.5 Wet IB 2001 · Belastingdienst: berekening Box 3-inkomen 2026
7. 7

   Partnerverdeling (alleen bij fiscale partner)

   Toegewezen Box 3-inkomen = Box 3-inkomen × Aandeel%
   // Voorbeeld: 50% verdeling → elk de helft

   Fiscale partners mogen het gezamenlijke vermogen en de grondslag vrij verdelen in hun aangifte (0–100%). Dit kan belastingvoordeel opleveren als één partner in een lagere Box 3-situatie zit of als heffingskortingen optimaal worden benut. De calculator toont zowel het huishoudtotaal als het persoonlijk aandeel.

   Wettelijke basis: art. 2.17 Wet IB 2001 · Belastingdienst: Box 3 overzicht
8. 8

   Box 3-belasting berekenen

   Box 3-belasting = Toegewezen Box 3-inkomen × 36%

   Het Box 3-tarief van 36% is een proportioneel tarief (vlak tarief), niet progressief. Het tarief geldt over het volledige toegewezen Box 3-inkomen.

   Wettelijke basis: art. 2.10 jo. 5.1 Wet IB 2001 · tarieventabel 2026 · Belastingdienst: Box 3 tarief
9. 9

   Groene heffingskorting aftrekken

   Groene heffingskorting = Groene vrijstelling × 0,1% × Aandeel%
   Te betalen (indicatief) = max(0, Box 3-belasting − Groene heffingskorting)

   De groene heffingskorting is een aanvullend voordeel bovenop de vrijstelling. De korting wordt proportioneel toegepast op het persoonlijk aandeel. De aanduiding "indicatief" staat hier omdat de definitieve heffingskorting afhankelijk is van het totale belastingprofiel van de belastingplichtige.

   Wettelijke basis: art. 8.19 Wet IB 2001 · Belastingdienst: groene heffingskorting

Doorgerekend voorbeeld — Scenario 2 (geen partner)

Input: banktegoeden € 150.000 · overige bezittingen € 275.000 · schulden € 100.000 · geen groene bezittingen · geen partner. Indicatief, geen fiscaal advies.

Te betalen Box 3 (indicatief): € 4.668

Bronnen

• Forfait banktegoeden1,28%
  Belastingdienst — berekening Box 3-inkomen 2026Geverifieerd: 1 juni 2026
• Forfait overige bezittingen6,00%
  Belastingdienst — berekening Box 3-inkomen 2026Geverifieerd: 1 juni 2026
• Forfait aftrekbare schulden2,70%
  Belastingdienst — berekening Box 3-inkomen 2026Geverifieerd: 1 juni 2026
• Heffingsvrij vermogen€ 59.357 per persoon
  Belastingdienst — heffingsvrij vermogen Box 3Geverifieerd: 1 juni 2026
• Box 3-tarief36%
  Belastingdienst — Box 3 tarievenGeverifieerd: 1 juni 2026
• Groene vrijstelling · heffingskorting€ 26.715 p.p. · 0,1%
  Belastingdienst — groene beleggingenGeverifieerd: 1 juni 2026
• Schuldendrempel€ 3.800 per persoon
  Belastingdienst — aftrekbare schulden Box 3Geverifieerd: 1 juni 2026